因财务信披和管理不规范 正川股份财务负责人被上交所予以监管关注-玛雅预言世界末日

因财务信披和管理不规范 正川股份财务负责人被上交所予以监管关注 时间:2020年04月09日 16:02:24

因财务信披和管理不规范 正川股份财务负责人被上交所予以监管关注

上交所决定,对重庆正川医药包装材料股份有限公司和时任财务负责人肖汉容予以监管关注。

4月8日,上交所发布公告表示,正川股份在信息披露、规范运作方面,相关责任人在履行职责方面,存在以下违规。

正川股份在外部环境和实际生产流程未发生重大变化且未履行相应决策程序的情况下,随意变更原有的研发费用归集口径,将原本归集至生产成本中的部分费用归集至研发费用。上述变更导致公司 2019 年半年度财务报告、2019 年三季度财务报告中相关项目列报存在错误。2020 年 1 月 9 日,正川股份披露《会计差错更正公告》,对 2019 年半年度报告、2019 年第三季度报告利润表部分项目进行更正,更正后,2019 年半年度合并利润表中研发费用金额减少 843.62 万元、 营业成本增加 843.62 万元;2019 年三季度合并利润表中研发费用减少 922.93 万元、营业成本增加 922.93 万元。上述会计差错更正未对上市公司损益、总资产、净资产等指标造成影响。

据信息,正川股份为专业生产药用玻璃管制瓶及配套生产药用瓶盖的园林式企业,公司产品主要用于生物制剂、中药制剂、化学药制剂的水针、粉针、口服液等药品以及保健品的内包装。

K图 603976_0   4月8日,因未按规定变更研发费用归集口径、未按时披露《2018 年年度内部控制评价报告》、财务管理制度不规范,重庆正川医药包装材料股份有限公司(以下简称正川股份,603976)及时任财务负责人肖汉容被上交所予以监管关注。

三、财务管理制度不规范正川股份存在收入确认跨期的违规情形。正川股份将产品验收合格且异议期届满作为收入确认时间,因业务人员对产品验收异议期管理不当,导致部分产品销售的收入确认时点错误,造成公司在 2018 年度报告期内提前确认收入 11.75 万元。此外,公司财务管理过程中还存在费用报销不规范、财务入账不及时的违规情形:一是公司部分费用报销未附正规发票,且未在所得税汇算清缴中予以扣除。二是部分费用报销审批不完整。三是部分固定资产已报废但延迟进行账务处理。

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二、未按时披露《2018 年年度内部控制评价报告》

因财务信披和管理不规范 正川股份财务负责人被上交所予以监管关注

2019 年 4 月 25 日,正川股份披露《2018 年年度报告》,但未按规定同时披露《2018 年年度内部控制评价报告》,直至 2019 年 12 月 31 日才予以补充披露,正川股份披露内控评价报告不及时。

上交所认为,正川股份随意变更研发费用口径导致部分财务数据列报存在错误,信息披露不准确;公司未及时披露《2018 年年度内部控制评价报告》;公司财务管理运行不规范,财务管理制度存在漏洞。正川股份时任财务负责人肖汉容作为公司财务报告编制具体负责人、公司财务制度运作的主管人员,未勤勉尽责,对公司上述违规行为负有责任。

一、未按规定变更研发费用归集口径,导致相关财务数据披露不准确

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